研发费用加计扣除新规出台,企业需求在哪里?

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6月底,东莞松山湖中集智谷国际会议厅内举办了一场“鲲鹏添羽”松湖沙龙活动。活动当天,当地税务部门为100多家企业集中宣讲了研发费用可用加计扣除政策在每年7月申报期内申报,能够享受新规优惠。课堂结束后,100多家企业代表们纷纷拉着在场的税务人员了解申报资料、费用归类等细节问题。

国家税务总局东莞松山湖高新技术产业开发区税务局(以下简称“松山湖税务局”)副局长叶日明是当天现场负责答疑的工作人员,他和他的同事们飞快地在本子上记录下企业的疑问,并一一进行解答。

6月21日,国家税务总局、财政部印发《关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》,明确自2023年起符合条件的企业可在每年7月申报期申报,享受上半年研发费用加计扣除政策优惠。

7月18日,叶日明在接受经济观察报采访时表示:“开办上述沙龙活动,可以让企业充分了解政策,也有助于我们直接了解企业的需求,掌握他们对于政策理解上的疑点难点,以及对政策落实的意见建议等,这样能够在接下来的政策辅导服务中做到有的放矢。”

在7月19日财政部召开的2023年上半年财政收支情况发布会上,税政司副司长魏岩表示,为激励企业加大研发投入、更好支持科技创新,将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策,并作为制度性安排长期实施。

一、落实

在过去的两个月里,叶日明和同事们紧锣密鼓地完成了2022年度所得税汇算清缴工作。他负责的园区内很多企业都享受到了这次研发费用加计扣除的优惠政策。

研发费用加计扣除政策是激励企业加大研发投入的专项优惠政策,属于企业所得税税基式优惠方式的一种。通俗来讲,就是在计算企业所得税应纳所得税额时,对企业实际发生的研发支出,可以按照实际支出金额扣除外,还可以在企业所得税税前扣除一定比例,以此激励促进企业的研发行为。这也意味着,企业研发投入越多,所减免的税款也就越多。

为助力企业减轻研发成本,鼓励科技创新,税务部门对研发费用加计扣除政策不断优化完善,且呈现出年年加力、步步扩围、层层递进等特点。

松山湖税务局便是其中代表。为了能够让当地企业享受本次研发费用加计扣除的优惠政策,该局年初便运用税收大数据梳理符合条件的企业名单,并结合企业每月申报数据、上年度汇算清缴数据以及去年三季度预缴享受研发费用加计扣除政策等情况,走访企业,了解它们的动态,落实工作“底账”。

叶日明告诉记者,“除上述工作外,我们还与园区科技、金融、工信等部门建立信息共享机制,及时了解最新认定的高新技术企业、科技型中小企业、集成电路企业、软件企业等与研发费用加计扣除优惠政策相关的行业企业信息,做好跟踪管理和服务。”

为尽快帮助企业解决申报优惠过程中的难题,松山湖税务部门还主动汇总企业问题,并对高频疑问编好“热点问答”的电子册,定期给企业推送。这些问题主要来自于,企业在日常微信群组、咨询电话,以及沙龙活动中提出和反馈问题时的记录和梳理。“类似归档项目资料、整理核算资料等涉及日常管理的问题,我们除安排助企工作专班人员给企业做好辅导外,还联合科技部门、市税务学会,以及上市公司协会等一起开办宣讲会、助企沙龙、税务财务管理课堂等,希望给予企业更全面的服务。”叶日明说。

近期,研发费用加计扣除优惠政策新规出台后,园区内企业十分关注。为此,松山湖税务局加大宣传力度,着重强调对新规的宣传和讲解。

比如,问答电子册中,企业在申报研发费用加计扣除优惠政策时问题,主要集中在,生产运营费用、研发过程中残次品等是否计入研发费用,委托合同的规范备案操作,以及如何规范归档研发项目资料等,对于这些问题,松山湖税务部门会定期组织企业答疑,并进行回访跟踪,确保企业充分理解政策要求和操作流程。

二、效果如何

近年来,国家在研发费用加计扣除政策优化上持续发力,一方面政策力度不断加大,体现在扣除比例的提升和受益主体范围的扩大;另一方面享受政策时间也在大幅提前,2021年,国家税务总局发布公告,允许企业在10月份预缴申报时就前三季度研发费用享受加计扣除;2022年,这一举措确定为制度化、长期化;2023年6月,又在此前基础上,新增7月预缴申报时也可享受这一政策。

河北新大长远电力科技股份有限公司负责人庞永新专门致电向国家税务总局保定高新技术产业开发区税务局负责人表示感谢,称赞该局“诉求快办”,让该公司精准享受了研发费加计扣除政策“红利”。

庞永新说,新大长远公司在筹备办理高新技术企业资格认定中,由于计算高新技术产品(服务)收入占比时账务明细过多,使得财务人员难以准确区分哪些收入可归属于高新技术产品(服务)收入,保定高新区税务部门得知此事后,立刻组织专业团队上门辅导。结果发现,财务人员对收入的界定理解有误,未计算高新技术服务收入,导致高新技术产品(服务)收入未达到规定比例。

经修正后,该企业高新技术产品(服务)收入已达到规定比例,不仅可以被认定为高新技术企业,还调增了研发费用加计扣除金额179万元。

广东百圳君耀电子有限公司(以下简称“百圳君耀”)成立于2007年7月,主要从事过压过流保护元器件的设计开发、生产及销售服务等,企业经销网络遍布全球,供应给国内外知名品牌。

最近几年,原料、人工等价格上涨,使得百圳君耀的经营成本有所上升,但是研发费用加计扣除优惠政策为企业提供了重要助力。

百圳君耀财务负责人陈兰兰称,“2022年度,企业按100%比例享受研发费加计扣除政策,涉及加计扣除金额1317.92万元,按其适用税率15%计算,相当于减免企业所得税197.69万元。其中,研发加计扣除的比例由50%、75%,到目前的100%。且由汇算清缴时享受加计扣除政策,到现在可以提前预缴时享受,不仅让企业更多、更早地享受到税收减免的优惠,也最大程度缓解了企业的资金压力。”

河北三棵树涂料有限公司负责人沈建春说,“作为国内涂料制造行业龙头企业,我们公司一直致力于绿色环保材料的研发生产,每年投入研发费用上千万元。按照目前新的政策,今年研发费用加计扣除申请时间再次提前到7月份,我们刚刚申报了加计扣除729万余元,这对公司研发新的环保涂料提供了强大助力。”

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